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Ihr GmbH-Berater
in Mönchengladbach

Seit längerer Zeit liegen steuerpolitische Pläne auf dem Tisch, die pauschale Abgeltungssteuer von 25% auf Zinserträge und Dividenden, Kapitalerträge aus Aktienverkäufen, Kursgewinne aus ETFs etc. abzuschaffen und zu einer Besteuerung von bis zu 42% und mehr zurückkehren. Auch eine geplante Wiedereinführung der Vermögenssteuer gibt Anlass, die steuerliche Entwicklung des eigenen Vermögens zu überdenken.

Sie haben ein größeres Vermögen in Aktien, Fonds und Immobilien angelegt. Dann kommt das in der Regel aus Einkommen, für das Sie vor der Anlage schon viel Steuern bezahlt haben. Jetzt soll das Vermögen wachsen und sich rentieren, das Alter sichern oder Bestandteil Ihrer Vermögensnachfolge sein, ohne dass Steuern die Anlagen zu sehr belasten.

Eine vermögensverwaltende GmbH, die volkstümlich auch Spardosen-GmbH genannt wird, kann dazu der Schlüssel zu einer Lösung sein, Ihr Vermögen aufzubauen, die Vorteile bei der Besteuerung einer GmbH zu nutzen und damit den Vermögenszuwachs zu beschleunigen.

Bei einer vermögensverwaltenden GmbH wird das Privatvermögen in die Gesellschaft eingebracht. Darüber hinaus können direkte Beteiligungen an einer Kapitalgesellschaft (KG),

GmbH, Aktiengesellschaft (AG) oder andere Gesellschaftsformen in einer Muttergesellschaft (Holding) zusammengefasst werden.

Auch eine GmbH muss Steuern bezahlen, wenn Zinsen und Dividenden anfallen. Entsprechend den rechtlichen Voraussetzungen einer Kapitalgesellschaft fallen Körperschaftsteuer und weil GmbHs gewerblich eingestuft sind, kann auch Gewerbesteuern anfallen.

Durch die Besonderheiten der Unternehmensbesteuerung kommt es aber im Vergleich zur Besteuerung im privaten Bereich zu deutlichen Vorteilen Die Gewinne der vermögensverwaltenden GmbH werden mit 15 % Körperschaftsteuer und (je nach Hebesatz) mit ca. 15 % Gewerbesteuer besteuert. Damit beträgt die Gesamtbelastung etwa 30 %. Je nach Gestaltung kann es zu weiteren Steuersenkungen kommen.

Befreiung von Gewerbesteuer
Beschränkt sich die GmbH ausschließlich auf die Verwaltung von Grundbesitz und Kapitalvermögen, können die Gewinne aus der Verwaltung des Grundbesitzes bei der Berechnung des Gewerbeertrags gekürzt werden.

Teilweise Befreiung von der Körperschaftsteuer
Gewinne bei der Veräußerung von Aktien, GmbH – Beteiligungen und ähnlichem sind unabhängig von der Beteiligungshöhe zu 95 % von der Körperschaftsteuer befreit. Somit können sämtliche Veräußerungsgewinne aus Aktien (Streubesitz) zu 95 % steuerfrei sein. Dividenden und Gewinnausschüttungen sind ebenfalls zu 95 % von der Körperschaftsteuer befreit, jedoch nur soweit eine Beteiligung von mindestens 10 % besteht.

Die Steuerfreiheit bei Kursgewinnen beim Handeln von Wertpapieren bringt besonderen Rückenwind ins Depot, wenn viele Bewegungen stattfinden. Deshalb bietet sich gerade für aktive Trader die vermögensverwaltende GmbH an So stehen allein mindestens 20% mehr an Liquidität für Reinvestitionen in Aktien in der GmbH zur Verfügung.

Während für die Betriebsausgaben von privaten Vermögenstransaktionen nur der Sparerpauschbetrag als Trostpflaster bleibt, kann die GmbH Gehälter, Mieten,

Arbeitsmittel wie Computer, Gebühren für Research, Fortbildungen, Reisekosten (z.B. zur Hauptversammlung) etc. steuerlich geltend machen.

Unternehmern, die bereits über eine eigene GmbH aktiv tätig sind, bietet sich eine Holdingstruktur an, um Vermögen getrennt vom operativen Risiko zu sichern. Statt in den privaten Bereich wird an die Holding ausgeschüttet mit einer Steuerbelastung von 0,75 % bzw. 1,5 %,

sofern die Beteiligung nicht weniger als 10% (für Körperschaftsteuerzwecke) bzw. 15% (für Gewerbesteuer) beträgt. So wird die Ausschüttungsbelastung von 26,375 % ins Privatvermögen vermieden.

Das Einbringen von Privatvermögen in eine vermögensverwaltende GmbH ist auch im Zusammenhang mit der Planung der eigenen Vermögensnachfolge sinnvoll.

Diese Art der Vermögensübertragung ist einfacher als eine sukzessive Übermittlung von Immobilien, Aktien oder anderen Wertpapieren.

Die zivilrechtliche, steuerrechtliche, aber auch die strafrechtliche Verantwortlichkeit des Unternehmers gewinnt gerade in Krisenzeiten zunehmend an Brisanz. Das Risiko des Unternehmers, bei Regelverstößen buchstäblich in Haft genommen zu werden,

ist nicht zu unterschätzen. Die Sicherheit des eigenen Lebensstandards und der Erhalt von Haus und anderen Vermögensteilen kann Grund sein, sich für eine vermögensverwaltende GmbH zu entscheiden.

Die Entscheidung ist grundsätzlich immer vom individuellen Fall abhängig. Bei einem Vermögen ab 250.000 EUR in Wertpapieren und laufenden Einkünften von mindestens 70.000 EUR pro Jahr kann die vermögensverwaltende GmbH eine gute Basis für Sie sein, langfristig Steuern zu sparen und Vermögen aufzubauen, zu sichern und von der betrieblichen Haftung abzuhalten.

Bei einem Spitzensteuersatz von 42% oder der sogenannten Reichensteuer von 45% (2021) können Sie jedoch in den meisten Fällen von einer vermögensverwaltenden GmbH profitieren. Außerdem profitieren Sie besonders, wenn die Gewinne nicht ausgezahlt, sondern einbehalten und thesauriert werden.